2025回應性監管的引入與制度變革-基于涉會計師事務所監管處罰的分析研究報告.pdf
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- 時間：2025/12/10
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年來，監管部門對會計師事務所的監管處罰趨 多趨嚴，在取得成效的同時，也面臨著監管執法高質量發展 的迫切需要。一方面，傳統監管處罰具有對事務所民事責任的傳導效應、業務開展的延伸效應、執業經營的剝奪效應，容易導致過責失衡、影響資本市場生態。另一方面，行政執法承諾制度、質量管理合規建設等新興監管處罰正處于探索完善中，實踐經驗不足。為此，建議引入回應性監管的理念和模式，強調監管的道德性、協商性、預防性和針對性，倡導監管與市場的良性互動。擴大行政執法承諾制度的適用、強化事務所質量管理合規建設、科學設定“較大數額”行業標準、完善資格罰適用機制，推動監管的合作轉型、優化細化，提升資本市場法治建設水平。
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